Từ khoản nợ đến cưỡng chế, rồi đến tạm hoãn xuất cảnh người đại diện theo pháp luật và chủ sở hữu hưởng lợi, và ở đầu kia là ranh giới sang trách nhiệm hình sự. Mỗi bước đều có ngưỡng và thời hạn cụ thể — biết trước thì còn cửa xử lý, biết muộn thì chỉ còn cách chấp nhận.
TRẢ LỜI NHANH
Luật sư thuế và kế toán hỗ trợ khi phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế: thanh tra kiểm tra, ấn định thuế, cưỡng chế, khiếu nại và khởi kiện quyết định hành chính. Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chuyển từ nộp thuế khoán sang tự kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP — doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nợ thuế dẫn tới cưỡng chế, và người đại diện theo pháp luật cùng chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp bị tạm hoãn xuất cảnh khi doanh nghiệp nợ từ 500 triệu đồng và quá hạn từ 120 ngày. Thời hiệu khiếu nại quyết định hành chính về thuế là 90 ngày kể từ ngày nhận được hoặc biết được quyết định; thời hiệu khởi kiện vụ án hành chính là 01 năm. Khai sai dẫn đến thiếu thuế bị phạt 20% số thuế khai thiếu; hành vi trốn thuế bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn.
Cập nhật tháng 7/2026
Chúng tôi làm gì và không làm gì
Chúng tôi không thay thế kế toán và đại lý thuế. Kế toán tính thuế, lập sổ sách và làm tờ khai. Luật sư vào cuộc khi phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế: giải trình trong thanh tra kiểm tra, phản đối kết luận, khiếu nại và khởi kiện quyết định hành chính, xử lý cưỡng chế, và đánh giá rủi ro khi vụ việc có dấu hiệu vượt ngưỡng hành chính.
Đây là thay đổi lớn hơn nó nghe. Trước đây cơ quan thuế ấn định mức khoán, chủ hộ nộp theo và gần như không có rủi ro pháp lý. Từ nay hộ kinh doanh tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai — nghĩa là rủi ro chuyển từ cơ quan thuế sang chủ hộ.
Ba ngưỡng doanh thu và ba cách tính
| Doanh thu năm | Thuế giá trị gia tăng | Thuế thu nhập cá nhân |
|---|---|---|
| Từ 500 triệu đồng trở xuống | Không chịu thuế | Không phải nộp |
| Trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng | Tính trực tiếp theo tỷ lệ % nhân doanh thu | Thuế suất nhân doanh thu tính thuế, hoặc chọn phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất |
| Trên 03 tỷ đồng | Tính trực tiếp theo tỷ lệ % nhân doanh thu | Thu nhập tính thuế nhân thuế suất — phải hạch toán chi phí |
Căn cứ Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 05/3/2026. Hộ áp dụng phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất phải ổn định phương pháp trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Hộ đang áp dụng thuế suất nhân doanh thu mà hết năm xác định doanh thu thực tế trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất.
Điều nhiều hộ kinh doanh đang lo sai: kê khai đúng không dẫn tới truy thu các năm khoán trước
Rất nhiều hộ kinh doanh sợ rằng kê khai trung thực năm 2026 sẽ khiến cơ quan thuế truy ngược các năm nộp khoán trước đó, nên khai thấp đi — và chính việc khai thấp mới tạo rủi ro. Nghị định 68/2026 quy định rõ: đối với hộ nộp thuế theo phương pháp khoán từ năm 2025 trở về trước và đã được xác định mức thuế khoán, khi chuyển sang kê khai từ 01/01/2026 thì cơ quan thuế không sử dụng doanh thu khai thuế năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế các năm trước và không xử phạt vi phạm hành chính đối với các nghĩa vụ thuế đã thực hiện theo phương pháp khoán — trừ trường hợp cơ quan có thẩm quyền phát hiện có hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
Mốc thủ tục với hộ có doanh thu từ 03 tỷ đồng trở lên
Hộ kinh doanh trong năm 2025 nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, có doanh thu từ 03 tỷ đồng trở lên, hoặc từ năm 2026 chọn phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất, phải xác định và ghi nhận giá trị hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tại thời điểm 31/12/2025 làm căn cứ xác định chi phí được trừ cho kỳ tính thuế 2026. Bảng kê được lưu tại hộ và gửi một bản cho cơ quan thuế bằng phương thức điện tử cùng hồ sơ khai thuế quý I/2026, hoặc chậm nhất ngày 20/4/2026 nếu khai theo tháng. Lưu ý: việc cơ quan thuế tiếp nhận bảng kê không có giá trị hợp thức hóa nguồn gốc, xuất xứ hàng hóa, và hộ kinh doanh chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực của thông tin.
Hộ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Hộ kinh doanh và cá nhân cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế. Với nền tảng có hai chức năng này thì chủ quản nền tảng thực hiện khấu trừ, kê khai thay và nộp thay. Hộ chỉ kinh doanh trên nền tảng và không có địa điểm kinh doanh thì kê khai, nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi cư trú.
Cập nhật tháng 7/2026 — theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP
Đây là điểm mà nhiều chủ doanh nghiệp chỉ nhận ra khi đã ra đến sân bay. Chế tài không dừng ở pháp nhân — nó chạm thẳng đến cá nhân người đại diện theo pháp luật và chủ sở hữu hưởng lợi.
| Đối tượng | Ngưỡng áp dụng |
|---|---|
| Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế | Nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên và đã quá thời hạn nộp từ 120 ngày trở lên |
| Người đại diện theo pháp luật và chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế | Doanh nghiệp nợ thuế từ 500 triệu đồng trở lên và đã quá thời hạn nộp từ 120 ngày trở lên |
| Các đối tượng trên khi cơ quan thuế đã thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký | Sau 120 ngày kể từ ngày thông báo mà không khôi phục mã số thuế hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế |
| Cá nhân là người nước ngoài | Có nợ thuế quá thời hạn mà chưa hoàn thành nghĩa vụ — không có ngưỡng số tiền |
| Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài trước khi xuất cảnh | Có nợ thuế quá thời hạn mà chưa hoàn thành nghĩa vụ — không có ngưỡng số tiền |
Căn cứ Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/7/2026, thay thế các Nghị định 126/2020, 91/2022, 49/2025, 117/2025 và 373/2025. Thẩm quyền thông báo tạm hoãn xuất cảnh, gia hạn và hủy bỏ thuộc cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế.
Chế tài chạm cả người đứng sau
Quy định áp dụng không chỉ với người đại diện theo pháp luật mà còn với chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp — tức cá nhân có quyền sở hữu trên thực tế vốn điều lệ hoặc có quyền chi phối doanh nghiệp. Các cấu trúc sở hữu dùng người đại diện theo pháp luật là người được thuê cần được rà soát lại trên cơ sở quy định mới. Xem thêm về nghĩa vụ kê khai chủ sở hữu hưởng lợi tại trang luật sư doanh nghiệp.
Doanh nghiệp mất khả năng thanh toán
Khi khoản nợ thuế nằm trong bối cảnh doanh nghiệp không còn khả năng thanh toán các khoản nợ nói chung, cần đánh giá đồng thời về thủ tục phục hồi hoặc phá sản — vì hai thủ tục này có mốc thời gian riêng và cửa phục hồi chỉ mở trong một khoảng nhất định. Xem tại trang luật sư phục hồi và phá sản.
Không đồng ý với quyết định ấn định thuế, quyết định xử phạt, hay quyết định cưỡng chế thì có hai con đường — và cả hai đều có thời hiệu ngắn. Đây là chỗ mất quyền nhiều nhất trong tranh chấp thuế: doanh nghiệp dành thời gian trao đổi qua lại với cơ quan thuế rồi phát hiện đã quá hạn.
| Bước | Thời hiệu, thời hạn | Căn cứ |
|---|---|---|
| Khiếu nại lần đầu | 90 ngày kể từ ngày nhận được quyết định hành chính hoặc biết được quyết định, hành vi hành chính | Điều 9 Luật Khiếu nại |
| Thời hạn giải quyết khiếu nại lần đầu | Không quá 30 ngày kể từ ngày thụ lý; vụ việc phức tạp không quá 45 ngày | Điều 28 Luật Khiếu nại |
| Khiếu nại lần hai hoặc khởi kiện hành chính | 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn giải quyết lần đầu mà không được giải quyết, hoặc kể từ ngày nhận quyết định giải quyết lần đầu mà không đồng ý | Khoản 1 Điều 33 Luật Khiếu nại |
| Khởi kiện vụ án hành chính | 01 năm kể từ ngày nhận được hoặc biết được quyết định hành chính, hành vi hành chính | Điểm a khoản 2 Điều 116 Luật Tố tụng hành chính |
Trường hợp đã khiếu nại đúng quy định thì thời hiệu khởi kiện là 01 năm kể từ ngày nhận được hoặc biết được quyết định giải quyết khiếu nại lần đầu hoặc lần hai; nếu cơ quan có thẩm quyền không giải quyết và không có văn bản trả lời thì 01 năm kể từ ngày hết thời hạn giải quyết khiếu nại, theo khoản 3 Điều 116 Luật Tố tụng hành chính.
Thời gian có trở ngại khách quan không tính vào thời hiệu
Theo Điều 9 Luật Khiếu nại, trường hợp người khiếu nại không thực hiện được quyền khiếu nại đúng thời hiệu vì ốm đau, thiên tai, địch họa, đi công tác, học tập ở nơi xa hoặc vì những trở ngại khách quan khác thì thời gian có trở ngại đó không tính vào thời hiệu khiếu nại. Đây là lý do không nên tự kết luận mình đã hết thời hiệu mà chưa được rà soát hồ sơ.
Giai đoạn giải trình trước khi có kết luận thanh tra là lúc tác động được nhiều nhất
Khi đã có quyết định chính thức thì mọi việc chuyển sang khiếu nại và khởi kiện — tốn thời gian, và cơ quan giải quyết là chính cơ quan đã ban hành hoặc cấp trên của cơ quan đó. Trong giai đoạn thanh tra, kiểm tra, việc chuẩn bị giải trình có căn cứ pháp lý và có tài liệu chứng minh thường hiệu quả hơn nhiều. Đây là lý do nên có luật sư tham gia từ khi nhận quyết định thanh tra, không phải sau khi nhận kết luận.
Vừa nhận quyết định thanh tra, kết luận kiểm tra hoặc quyết định ấn định thuế? Gửi thông tin hoặc gọi trực tiếp để nhận đánh giá bằng văn bản — thời hiệu còn bao lâu, căn cứ phản đối, và hướng xử lý. Miễn phí, trước khi quyết định.
Phân biệt được ba nhóm này là việc đầu tiên khi đánh giá một vụ việc thuế, vì chênh lệch chế tài rất lớn: từ vài triệu đồng đến gấp ba lần số thuế trốn, và ở ngưỡng cao nhất là trách nhiệm hình sự.
| Nhóm hành vi | Mức phạt | Căn cứ |
|---|---|---|
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo | Khoản 1 Điều 13 |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn 01 đến 30 ngày | 2 – 5 triệu đồng | Khoản 2 Điều 13 |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn 31 đến 60 ngày | 5 – 8 triệu đồng | Khoản 3 Điều 13 |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn 61 đến 90 ngày | 8 – 15 triệu đồng | Khoản 4 Điều 13 |
| Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn — nhưng nghiệp vụ đã được phản ánh đầy đủ trên sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp | 20% số tiền thuế khai thiếu | Khoản 1 Điều 16 |
| Trốn thuế | Từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, tùy tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ | Điều 17 |
Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, bản hợp nhất 15/2026. Mức phạt 1 lần số thuế trốn áp dụng khi có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên; mức tăng dần theo tình tiết tăng nặng.
Ranh giới giữa khai sai và trốn thuế nằm ở sổ sách, chứng từ
Khoản 1 Điều 16 Nghị định 125/2020 xử phạt 20% số thuế khai thiếu đối với hành vi khai sai căn cứ tính thuế hoặc số thuế được khấu trừ, nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Điều 17 xử phạt hành vi trốn thuế với mức từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, trong đó có trường hợp không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn. Nói cách khác, chất lượng sổ sách và chứng từ là yếu tố phân định — và đó là lý do vấn đề kế toán và vấn đề thuế không tách rời được.
Vi phạm về kế toán — nói ở tầng ranh giới
Luật Kế toán quy định nghĩa vụ về chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính, lưu trữ tài liệu và các hành vi bị nghiêm cấm như giả mạo, khai man chứng từ, để ngoài sổ kế toán tài sản và nợ phải trả. Vi phạm ở mức hành chính bị xử phạt theo quy định về xử phạt trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập; ở mức nghiêm trọng có thể phát sinh trách nhiệm hình sự.
Chúng tôi đánh giá tình trạng hồ sơ kế toán khi rà soát một vụ việc thuế, vì như nêu trên, chất lượng sổ sách và chứng từ quyết định vụ việc thuộc nhóm khai sai hay nhóm trốn thuế. Việc đánh giá này ở tầng pháp lý — chúng tôi không thay thế công việc của kế toán viên hoặc kiểm toán viên.
Khi nào vụ việc vượt ngưỡng hành chính
Hành vi trốn thuế và một số hành vi liên quan đến hóa đơn, chứng từ kế toán có thể vượt ngưỡng xử phạt hành chính và thuộc phạm vi trách nhiệm hình sự. Ngưỡng và dấu hiệu cấu thành được quy định trong Bộ luật Hình sự, và việc xác định đúng ngưỡng ngay từ đầu quyết định vụ việc đi con đường nào. Nếu vụ việc của bạn đã có dấu hiệu này hoặc đã có quyết định khởi tố, xem tại trang luật sư hình sự — nơi chúng tôi xử lý phần tố tụng hình sự.
Vụ việc của bạn thuộc mảng khác?
Nghĩa vụ kê khai chủ sở hữu hưởng lợi và các vấn đề tuân thủ doanh nghiệp tại trang luật sư doanh nghiệp; doanh nghiệp mất khả năng thanh toán tại trang luật sư phục hồi và phá sản; vụ việc đã có dấu hiệu hình sự hoặc đã bị khởi tố tại trang luật sư hình sự; nhu cầu tư vấn thuế thường xuyên qua gói thuê bao tại trang luật sư riêng.
Công việc về thuế chia làm ba nhóm có bản chất khác nhau, nên cách tính phí cũng khác. Chúng tôi nói rõ nhóm nào tính thế nào thay vì đưa một con số chung.
Rà soát và tư vấn
Rà soát rủi ro thuế, tư vấn hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế, đánh giá tình trạng hồ sơ ở tầng pháp lý. Phạm vi xác định được trước nên báo phí trọn gói, căn cứ vào quy mô hoạt động và khối lượng tài liệu cần rà soát.
Tham gia giải trình, khiếu nại
Tham gia giai đoạn thanh tra kiểm tra, soạn văn bản giải trình, soạn đơn khiếu nại lần đầu và lần hai. Tính theo phạm vi tham gia và số buổi làm việc với cơ quan thuế, thỏa thuận trước khi bắt đầu. Không phát sinh án phí ở giai đoạn này.
Khởi kiện vụ án hành chính
Khi phải khởi kiện, ngoài thù lao luật sư còn có án phí hành chính theo Nghị quyết 326/2016/UBTVQH14 và chi phí tố tụng theo Pháp lệnh 05/2024/UBTVQH15 — với vụ án thuế thì khoản phát sinh thường gặp là chi phí giám định tài liệu, chứng từ. Thù lao được xác định theo giá trị tranh chấp, độ phức tạp của hồ sơ và số cấp xét xử tham gia.
Mọi con số được chốt bằng văn bản trong hợp đồng dịch vụ pháp lý trước khi bắt đầu, kèm bảng ước tính riêng cho án phí và chi phí tố tụng. Không phát sinh ngoài thỏa thuận.
Cập nhật tháng 7/2026 — theo Nghị quyết 326/2016/UBTVQH14 và Pháp lệnh 05/2024/UBTVQH15
Tiếp nhận
Mô tả vụ việc qua biểu mẫu hoặc hotline
Đánh giá sơ bộ
Nhận văn bản đánh giá sơ bộ vụ việc miễn phí
Đề xuất dịch vụ
Báo phương án và phí dịch vụ minh bạch
Triển khai
Ký hợp đồng, luật sư phụ trách theo suốt vụ việc
Không cạnh tranh với kế toán, và nói rõ điều đó
Kế toán tính thuế, lập sổ sách và làm tờ khai — công việc đó chúng tôi không thay thế. Luật sư vào cuộc khi phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế, khi cần phản đối một quyết định hành chính, hoặc khi vụ việc có dấu hiệu vượt ngưỡng hành chính. Biết rõ ranh giới giúp bạn gọi đúng người vào đúng lúc.
Tham gia từ giai đoạn giải trình, không chờ đến khi có quyết định
Khi đã có quyết định chính thức thì mọi việc chuyển sang khiếu nại và khởi kiện — tốn thời gian, và cơ quan giải quyết là chính cơ quan đã ban hành hoặc cấp trên của cơ quan đó. Trong giai đoạn thanh tra, kiểm tra, việc chuẩn bị giải trình có căn cứ thường hiệu quả hơn nhiều.
Kiểm tra thời hiệu ngay trong buổi làm việc đầu
Thời hiệu khiếu nại là 90 ngày, thời hiệu khởi kiện hành chính là 01 năm. Rất nhiều doanh nghiệp dành thời gian trao đổi qua lại với cơ quan thuế rồi mới phát hiện đã quá hạn. Đây là việc chúng tôi kiểm tra trước khi bàn đến bất cứ điều gì khác.
Đánh giá cả rủi ro cá nhân của người quản lý
Nợ thuế dẫn tới cưỡng chế, và cưỡng chế là điều kiện dẫn tới tạm hoãn xuất cảnh người đại diện theo pháp luật cùng chủ sở hữu hưởng lợi. Chúng tôi rà soát chuỗi này cùng lúc với việc xử lý khoản nợ, không tách rời.
Ai phụ trách vụ việc của bạn
Vụ việc do luật sư điều hành trực tiếp phụ trách và theo suốt, với sự tham gia của luật sư cộng sự khi tính chất vụ việc cần. Người tư vấn cho bạn ở buổi đầu cũng là người ngồi cùng bạn tại phiên tòa.
Không tư vấn kê khai không đúng thực tế
Chúng tôi không hỗ trợ che giấu doanh thu, hợp thức hóa chứng từ, hay bất kỳ hình thức nào nhằm giảm nghĩa vụ thuế trái quy định. Ngoài lý do đạo đức nghề nghiệp, các việc này đẩy vụ việc từ nhóm khai sai sang nhóm trốn thuế — chênh lệch chế tài từ 20% số thuế thiếu lên đến 3 lần số thuế trốn, và có thể vượt ngưỡng hành chính.
Không cam kết kết quả khiếu nại hay xét xử
Không ai bảo đảm được một quyết định hành chính sẽ bị hủy hay sửa. Điều chúng tôi cam kết là đánh giá trung thực căn cứ phản đối, kiểm tra thời hiệu chính xác, và nói rõ khi vụ việc không có cơ sở để theo đuổi.
Nói rõ ranh giới với công việc của kế toán
Chúng tôi đánh giá hồ sơ kế toán ở tầng pháp lý — tức xem xét nó có đáp ứng yêu cầu của pháp luật hay không và tạo rủi ro gì. Việc lập sổ sách, hạch toán, lập báo cáo tài chính thuộc chuyên môn kế toán và kiểm toán, chúng tôi không nhận thay.
Bảo mật là nghĩa vụ, không phải lời hứa xã giao
Giữ bí mật thông tin thân chủ là nghĩa vụ đạo đức và pháp lý của luật sư. Thông tin về tình hình tài chính và nghĩa vụ thuế được bảo mật ngay cả khi bạn chưa sử dụng dịch vụ.
Gửi thông tin vụ việc để nhận đánh giá bằng văn bản — thời hiệu còn bao lâu, căn cứ phản đối, mức chế tài có thể áp dụng và rủi ro với cá nhân người quản lý. Miễn phí, trước khi bạn quyết định.
Mô tả vụ việc - Luật Quốc Ấn phản hồi bằng văn bản đánh giá sơ bộ trong 24 giờ làm việc, trước khi bạn quyết định sử dụng dịch vụ.
